บทความเกี่ยวกับ: Module บัญชี

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย Withholding Tax

ทำไมต้องมีใบภาษีหัก ณ ที่จ่าย


ภาษีหัก ณ ที่จ่าย [WHT]


ย่อมาจาก Withholding Tax หรือใช้ในภาษาไทยว่า “ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย”


เป็นการจัดเก็บภาษีล่วงหน้ากำหนดให้ผู้จ่ายเงินได้มีหน้าที่หักภาษีจากเงินที่จ่ายให้แก่ผู้รับทุกครั้งที่จ่าย ซึ่งการหักภาษีต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กำหนด หลังจากนั้นให้นำเงินส่งกรมสรรพากร



การคิดเงินเพิ่ม/เบี้ยปรับ กรณียื่น ภ.ง.ด.


กรณียื่นเพิ่มเติม


เงินเพิ่มคิดจาก ยอดภาษีที่ต้องชำระ x 1.5% x ระยะเวลา (เดือน) กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 50, 53

ถ้าเป็น ภ.ง.ด. 51 คิดจากยอดภาษีที่ต้องชำระ x 20%



กรณียื่นปกติ (เกินกำหนดเวลา)


เงินเพิ่ม คิดจาก ยอดภาษีที่ต้องชำระ x 1.5% x ระยะเวลา (เดือน)


ค่าปรับแบบ


กรณียื่นภายใน 7 วันหลังจากครบกำหนดยื่น (วันที่ 7)


  • กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 53 แบบละ 100 บาท
  • กรณี ภ.ง.ด. 50 หรือ 51 แบบละ 1,000 บาท


กรณีเกิน 7 วันขึ้นไป


  • กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 53 แบบละ 200 บาท
  • กรณี ภ.ง.ด. 50, 51 แบบละ 2,000 บาท




สิทธิ์การดำเนินการ


แก้ไข WHT


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการแก้ไข
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
  6. กด บันทึก



ระบบจะแสดงรายการเอกสารยื่น WHT โดยอัตโนมัติทุกๆต้นเดือน เช่น ณ วันที่ 1 ม.ค. รายงานภาษี WHT ของเดือน ม.ค. จะถูกแสดงขึ้นมาโดยอัตโนมัติ
💡 Nested Tip: ในกรณีที่ถูกล็อคงวดบัญชีแล้ว ต้องปลดล็อคงวดบัญชีก่อนจึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้💡 Nested Tip: ในกรณีที่เอกสารถูกล็อคใน รายงานกระทบยอดธนาคารแล้ว ต้องไปปลดล็อค ก่อนถึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้ 💡 Nested Tip: กรณีต้องการแก้ไขยอดภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ใช้จำเป็นต้องไปแก้ไขที่เอกสารแต่ละฉบับ ไม่สามารถแก้ไขจากตารางภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ เนื่องจากตารางแสดงเสมือนรายงานเท่านั้น





ยื่นภาษี WHT


ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อทำการยื่นภาษีเสร็จแล้ว


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการยื่นภาษี
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
  6. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ยื่นภาษี





ถอยเอกสาร WHT


ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อยังทำการยื่นภาษีไม่แล้วเสร็จ


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษี
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ถอยเอกสาร





พิมพ์ ภ.ง.ด. 3/53


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก พิมพ์ ภ.ง.ด. XX





ภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. 3/53


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. XX





พิมพ์ GL


  1. เลือกเมนู บัญชี __และ __ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก พิมพ์ GL




ยื่นเพิ่มเติม


ขั้นตอนนี้ควรจะทำเฉพาะในกรณีที่พบว่าบันทึกรายการไม่ครบ เพราะจะมี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามระยะเวลาที่ยื่นล่าช้า


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษีเพิ่มเติม
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก ยื่นเพิ่มเติม
  5. ตรวจดูความครบถ้วนของเอกสาร
  6. กด บันทึก



💡 Nested Tip: ตัวเลือกยื่นเพิ่มเติมจะปรากฏให้เลือกเฉพาะ รายงานที่มีสถานะ ยื่นภาษีแล้ว เท่านั้น โดยท่านสามารถเปลี่ยนรายงานเป็นสถานะ ยื่นภาษีแล้ว ได้โดย กด 'ยื่นภาษี'





รายละเอียดในเอกสาร


หัวเอกสาร


  • วันที่ ตั้งค่าเริ่มต้นทุกสิ้นเดือนภาษี ผู้ใช้สามารถแก้ไขได้


  • บริษัท ตั้งค่าเริ่มต้นตามบริษัท


  • เดือน ตั้งค่าเริ่มต้นตามเดือนภาษี


  • บันทึกบัญชี เลือก หากต้องการบันทึกบัญชีทำจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย




ภ.ง.ด. 1


  • วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • หมายเหตุ




ภ.ง.ด. 3


  • วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • % ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • หมายเหตุ




ภ.ง.ด. 53


  • วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • % ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • หมายเหตุ




ภ.ง.ด. 2


  • วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • % ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • หมายเหตุ




ภ.ง.ด. 54


  • วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย


  • ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย


  • คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • % ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร


  • หมายเหตุ




ตารางชำระเงิน


  • วันที่ Statement วันที่ตัดชำระเงินออกจากบัญชีธนาคาร


  • ชำระโดย เลขที่บัญชีธนาคาร


  • เลขที่เช็ค ระบุเลขที่เช็ค ในกรณีชำระเงินด้วยเช็ค


  • ยอดเช็ค จำนวนเงินบนเช็ค


  • ยอดคงเหลือ จำนวนเงินคงเหลือในเช็ค


  • วันที่เช็ค วันที่บนเช็ค


  • หมายเหตุ


  • ค่าธรรมเนียมธนาคาร ระบุค่าธรรมเนียมธนาคาร (ถ้ามี)


  • รวม ยอดชำระเงินจากบัญชีธนาคาร




ตารางบันทึกบัญชี GL


  • รหัสบัญชี ผังบัญชีที่ถูกผูกกับรหัสสินค้า และคู่ค้าที่เลือก


  • เดบิต ยอดฝั่งเดบิต


  • เครดิต ยอดฝั่งเครดิต


  • CC Cost Center


  • หมายเหตุ




ท้ายเอกสาร


  • หมายเหตุ[ภายใน] คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม


  • เอกสารแนบ แนบเอกสารสำคัญที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบหลักฐานการชำระเงิน



E-Withholding Tax


เป็นการให้ธนาคารที่ผู้ประกอบการใช้ในการโอนเงิน เป็นผู้หัก ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากร แทนผู้ประกอบการ ทำให้ผู้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสามารถตรวจสอบการนำส่งได้โดยตรงจากทาง website กรมสรรพากร แทนที่จะดูหลักฐานทางกระดาษ


อ่านเพิ่มเติม



การเปลี่ยนมาใช้ e-Withholding Tax


มุมผู้ประกอบการ


  1. ลดขั้นตอนการหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด เพราะธนาคารที่เราใช้ชำระเงินจะเป็นผู้ดำเนินการแทน
  2. ไม่ต้องพิมพ์ และจัดส่ง หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้ทางคู่ค้า
  3. ไม่ต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย อีกต่อไป
  4. ไม่ต้องจัดเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ในรูปแบบกระดาษ



มุมคู่ค้า


  1. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายลดจาก 3% เป็น 2% ถึง 31/12/65
  2. ไม่ต้องติดตาม เอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากลูกค้า โดยสามารถตรวจสอบทางออนไลน์ได้ตลอดเวลา
  3. ไม่ต้องจัดเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ในรูปแบบกระดาษ



ขั้นตอนการเปลี่ยนมาใช้ e-Withholding Tax


  1. สมัคร E-Withholding Tax กับธนาคาร
  2. แจ้งคู่ค้าให้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลง


อ่านเพิ่มเติม


สมัคร e-Withholding Tax กับ SCB



  1. Upload ไฟล์ขึ้นระบบ SCB BusinessNet
  2. ธนาคารจะทำหน้าที่ หัก ณ ที่จ่าย และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย
  3. ตรวจสอบข้อมูลการหัก ณ ที่จ่ายได้ที่ www.rd.go.th โดยใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีและ Password เดียวกับของระบบ e-Filing ได้เลย (ไม่จำเป็นต้องสมัครบริการเพิ่มเติม)


อัปเดตเมื่อ: 27/11/2021