ทำไมต้องมีใบภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย [WHT]

ย่อมาจาก Withholding Tax หรือใช้ในภาษาไทยว่า “ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย”

เป็นการจัดเก็บภาษีล่วงหน้ากำหนดให้ผู้จ่ายเงินได้มีหน้าที่หักภาษีจากเงินที่จ่ายให้แก่ผู้รับทุกครั้งที่จ่าย ซึ่งการหักภาษีต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กำหนด หลังจากนั้นให้นำเงินส่งกรมสรรพากร

การคิดเงินเพิ่ม/เบี้ยปรับ กรณียื่น ภ.ง.ด.

กรณียื่นเพิ่มเติม

เงินเพิ่มคิดจาก ยอดภาษีที่ต้องชำระ x 1.5% x ระยะเวลา (เดือน) กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 50, 53
ถ้าเป็น ภ.ง.ด. 51 คิดจากยอดภาษีที่ต้องชำระ x 20%

กรณียื่นปกติ (เกินกำหนดเวลา)

เงินเพิ่ม คิดจาก ยอดภาษีที่ต้องชำระ x 1.5% x ระยะเวลา (เดือน)

ค่าปรับแบบ

กรณียื่นภายใน 7 วันหลังจากครบกำหนดยื่น (วันที่ 7)

กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 53 แบบละ 100 บาท
กรณี ภ.ง.ด. 50 หรือ 51 แบบละ 1,000 บาท

กรณีเกิน 7 วันขึ้นไป

กรณี ภ.ง.ด. 1, 3, 53 แบบละ 200 บาท
กรณี ภ.ง.ด. 50, 51 แบบละ 2,000 บาท

สิทธิ์การดำเนินการ

แก้ไข WHT

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการแก้ไข
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
กด บันทึก


ระบบจะแสดงรายการเอกสารยื่น WHT โดยอัตโนมัติทุกๆต้นเดือน เช่น ณ วันที่ 1 ม.ค. รายงานภาษี WHT ของเดือน ม.ค. จะถูกแสดงขึ้นมาโดยอัตโนมัติ
💡 Nested Tip: ในกรณีที่ถูกล็อคงวดบัญชีแล้ว ต้องปลดล็อคงวดบัญชีก่อนจึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้
💡 Nested Tip: ในกรณีที่เอกสารถูกล็อคใน รายงานกระทบยอดธนาคารแล้ว ต้องไปปลดล็อค ก่อนถึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้
💡 Nested Tip: กรณีต้องการแก้ไขยอดภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ใช้จำเป็นต้องไปแก้ไขที่เอกสารแต่ละฉบับ ไม่สามารถแก้ไขจากตารางภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ เนื่องจากตารางแสดงเสมือนรายงานเท่านั้น

ยื่นภาษี WHT

ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อทำการยื่นภาษีเสร็จแล้ว

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการยื่นภาษี
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ยื่นภาษี

ถอยเอกสาร WHT

ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อยังทำการยื่นภาษีไม่แล้วเสร็จ

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษี
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ถอยเอกสาร

พิมพ์ ภ.ง.ด. 3/53

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก พิมพ์ ภ.ง.ด. XX

ภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. 3/53

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ภาษีออนไลน์ ภ.ง.ด. XX

พิมพ์ GL

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน WHT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก พิมพ์ GL

ยื่นเพิ่มเติม

ขั้นตอนนี้ควรจะทำเฉพาะในกรณีที่พบว่าบันทึกรายการไม่ครบ เพราะจะมี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามระยะเวลาที่ยื่นล่าช้า

เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
กดแท็บ 2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษีเพิ่มเติม
กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก ยื่นเพิ่มเติม
ตรวจดูความครบถ้วนของเอกสาร
กด บันทึก


💡 Nested Tip: ตัวเลือกยื่นเพิ่มเติมจะปรากฏให้เลือกเฉพาะ รายงานที่มีสถานะ ยื่นภาษีแล้ว เท่านั้น โดยท่านสามารถเปลี่ยนรายงานเป็นสถานะ ยื่นภาษีแล้ว ได้โดย กด 'ยื่นภาษี'

รายละเอียดในเอกสาร

หัวเอกสาร

วันที่ ตั้งค่าเริ่มต้นทุกสิ้นเดือนภาษี ผู้ใช้สามารถแก้ไขได้

บริษัท ตั้งค่าเริ่มต้นตามบริษัท

เดือน ตั้งค่าเริ่มต้นตามเดือนภาษี

บันทึกบัญชี เลือก หากต้องการบันทึกบัญชีทำจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภ.ง.ด. 1

วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

หมายเหตุ

ภ.ง.ด. 3

วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

% ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

หมายเหตุ

ภ.ง.ด. 53

วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

% ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

หมายเหตุ

ภ.ง.ด. 2

วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

% ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

หมายเหตุ

ภ.ง.ด. 54

วันที่ วันที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

WHT No. เลขที่เอกสารของภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ชื่อ ชื่อของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

สาขา เลขที่สาขาของผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำอธิบาย ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

มูลค่าบริการ ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

% ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

WHT ตั้งค่าเริ่มต้นตามเอกสาร

หมายเหตุ

ตารางชำระเงิน

วันที่ Statement วันที่ตัดชำระเงินออกจากบัญชีธนาคาร

ชำระโดย เลขที่บัญชีธนาคาร

เลขที่เช็ค ระบุเลขที่เช็ค ในกรณีชำระเงินด้วยเช็ค

ยอดเช็ค จำนวนเงินบนเช็ค

ยอดคงเหลือ จำนวนเงินคงเหลือในเช็ค

วันที่เช็ค วันที่บนเช็ค

หมายเหตุ

ค่าธรรมเนียมธนาคาร ระบุค่าธรรมเนียมธนาคาร (ถ้ามี)

รวม ยอดชำระเงินจากบัญชีธนาคาร

ตารางบันทึกบัญชี GL

รหัสบัญชี ผังบัญชีที่ถูกผูกกับรหัสสินค้า และคู่ค้าที่เลือก

เดบิต ยอดฝั่งเดบิต

เครดิต ยอดฝั่งเครดิต

CC Cost Center

หมายเหตุ

ท้ายเอกสาร

หมายเหตุ[ภายใน] คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม

เอกสารแนบ แนบเอกสารสำคัญที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบหลักฐานการชำระเงิน

E-Withholding Tax

เป็นการให้ธนาคารที่ผู้ประกอบการใช้ในการโอนเงิน เป็นผู้หัก ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากร แทนผู้ประกอบการ ทำให้ผู้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสามารถตรวจสอบการนำส่งได้โดยตรงจากทาง website กรมสรรพากร แทนที่จะดูหลักฐานทางกระดาษ

อ่านเพิ่มเติม

การเปลี่ยนมาใช้ e-Withholding Tax

มุมผู้ประกอบการ

ลดขั้นตอนการหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด เพราะธนาคารที่เราใช้ชำระเงินจะเป็นผู้ดำเนินการแทน
ไม่ต้องพิมพ์ และจัดส่ง หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้ทางคู่ค้า
ไม่ต้องยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย อีกต่อไป
ไม่ต้องจัดเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ในรูปแบบกระดาษ

มุมคู่ค้า

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายลดจาก 3% เป็น 2% ถึง 31/12/65
ไม่ต้องติดตาม เอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากลูกค้า โดยสามารถตรวจสอบทางออนไลน์ได้ตลอดเวลา
ไม่ต้องจัดเก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ในรูปแบบกระดาษ

ขั้นตอนการเปลี่ยนมาใช้ e-Withholding Tax

สมัคร E-Withholding Tax กับธนาคาร
แจ้งคู่ค้าให้ทราบถึงการเปลี่ยนแปลง

อ่านเพิ่มเติม

สมัคร e-Withholding Tax กับ SCB

สมัครขอรับบริการจากธนาคาร ไทยพาณิชย์ Business Net

Upload ไฟล์ขึ้นระบบ SCB BusinessNet
ธนาคารจะทำหน้าที่ หัก ณ ที่จ่าย และนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ตรวจสอบข้อมูลการหัก ณ ที่จ่ายได้ที่ www.rd.go.th โดยใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีและ Password เดียวกับของระบบ e-Filing ได้เลย (ไม่จำเป็นต้องสมัครบริการเพิ่มเติม)

อัปเดตเมื่อ: 27/11/2021