บทความเกี่ยวกับ: Module บัญชี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT

ทำไมต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่ม


ภาษีมูลค่าเพิ่ม [VAT]

ย่อมาจาก Value Added Tax หรือใช้ในภาษาไทยว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” เป็นภาษีที่ถูกบวกเพิ่มเข้าไปในราคาของสินค้าหรือบริการโดยมีลักษณะเป็นภาษีทางอ้อม ผู้ซื้อหรือผู้รับบริการเป็นผู้รับภาระเสียภาษี โดยกิจการมีหน้าที่จัดทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ยื่นแบบ และนำส่งภาษีให้กรมสรรพากรภายในระยะเวลาที่กำหนด


VAT จึงมีลักษณะเป็นหนี้สินที่กิจการจะต้องเรียกเก็บไว้รอนำส่ง ไม่ใช่ “รายได้” ที่เพิ่มขึ้นของกิจการ ซึ่งหากมีการบริหารจัดการภาษีซื้อและภาษีขายอย่างระมัดระวัง กิจการจะสามารถลดรายจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งภาครัฐได้อย่างสมเหตุสมผล



💡 Nested Tip: ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระ = ภาษีขาย - ภาษีซื้อ + ภาษีที่ชำระเกินยกมา (ถ้ามี)



อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม


ปัจจุบันภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีอยู่ 3 อัตรา ได้แก่


  1. VAT 7% ตามพระราชกฤษฎีกา ใช้กับประเภทธุรกิจทั่วไป เช่น พาณิชยกรรม อุตสาหกรรม และบริการ เป็นต้น


  1. VAT 0% สำหรับธุรกิจประเภทที่ต้องเสียภาษีอากรซ้ำซ้อน เช่น ภาษีศุลกากร เป็นต้น ประกอบด้วยธุรกิจดังต่อไปนี้


  • การส่งออกสินค้า และการขนส่งระหว่างประเทศ
  • การให้บริการข้ามประเทศ
  • การขายสินค้า/บริการแก่ภาครัฐ
  • การขายสินค้า/บริการระหว่างคลังสินค้าทัณฑ์บน


  1. VAT ยกเว้น คือ การยกเว้นภาษี ประกอบไปด้วย ประเภทธุรกิจที่ได้รับอนุญาตไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแม้รายได้รวมต่อปีจะเกิน 1.8 ล้านบาท ก็ตาม เช่น


  • การเกษตรกรรมและการปศุสัตว์
  • การขนส่ง
  • การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
  • การจำหน่ายสื่อสิ่งพิมพ์
  • การขายสินค้า/บริการแก่องค์กรที่มีลักษณะได้รับการยกเว้น


อนึ่ง ภาษี 0% และภาษีที่ได้รับการยกเว้นอาจจะมีลักษณะคล้ายกันอยู่บ้าง แต่การจดทะเบียนอัตราภาษีร้อยละ 0 กิจการจะสามารถขอคืนภาษีซื้อได้ทั้งหมด ในขณะที่อัตราภาษีได้รับการยกเว้นไม่สามารถทำได้เพราะเสมือนหนึ่งเป็นผู้บริโภคคนสุดท้ายที่ต้องรับภาระภาษีไปเต็มจำนวน



เบี้ยปรับเงินเพิ่ม VAT


ใบกำกับภาษีขายจะต้องยื่น VAT ให้ตรงกับเดือนในเอกสารเท่านั้น

ในขณะที่ใบกำกับภาษีซื้อสามารถนำ VAT มาใช้ย้อนหลังได้ไม่เกิน 6 เดือน

หากพบว่ามีเอกสารใบกำกับภาษีขายตกหล่นไม่ได้ยื่น VAT จะต้องรีบยื่นเพิ่มเติมทันที มิฉะนั้นกิจการจะมี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ที่วิ่งตามระยะเวลาที่ล่าช้าอย่างมหาศาล


วิธีการคำนวณเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

เงินเพิ่ม เกิดจากการที่ยื่นแบบล่าช้ากว่ากำหนด โดยคำนวณเงินเพิ่ม 1.5% จากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระต่อเดือน

เบี้ยปรับ เกิดจากการยื่นแบบที่มีข้อมูลไม่ถูกต้อง โดยคำนวณเบี้ยปรับเป็นขั้นบันได ดังนี้


ตารางการคำนวณเบี้ยปรับ




ตัวอย่างการคำนวณ


กิจการแห่งหนึ่งได้ยื่นแบบภาษี ภ.พ.30 ในเดือนที่ผ่านมาเรียบร้อย แต่วันที่ 27 ของเดือนถัดมา พบว่ามีใบกำกับภาษีขายอยู่ส่วนหนึ่งตกหล่นไม่ได้ยื่นภาษี กิจการต้อง ยื่นเพิ่มเติมและคำนวณเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ดังนี้




💡 Nested Tip: ภาษีซื้อที่สามารถนำมาใช้ได้ต้องมีวันที่ในเอกสารย้อนหลังไม่เกิน 6 เดือน


วิธีนับใบกำกับภาษีซื้อใช้ได้ 6 เดือน


ตัวอย่างเช่น ใบกำกับภาษีลงวันที่ 15/07/2564 > นับเดือน ส.ค. เดือนที่ 1 จากนั้น 2 ก.ย., 3 ต.ค., 4 พ.ย., 5 ธ.ค. , 6 ม.ค.2565 หมายความว่าใบกำกับภาษีใบนี้สามารถใช้ยื่นแบบภ.พ. 30 ในภาษีเดือน มกราคม 2565 เป็นเดือนสุดท้าย






สิทธิ์การดำเนินการ


แก้ไข รายงาน VAT


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการแก้ไข
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
  6. กด บันทึก



💡 Nested Tip: ระบบจะแสดงรายการเอกสารยื่น VAT โดยอัตโนมัติทุกๆต้นเดือน เช่น ณ วันที่ 1 ม.ค. รายงานภาษี VAT ของเดือน ม.ค. จะถูกแสดงขึ้นมาโดยอัตโนมัติ



💡 Nested Tip:
  • ในกรณีที่ถูกล็อคงวดบัญชีแล้ว ต้องปลดล็อคงวดบัญชีก่อนจึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้
  • ในกรณีที่เอกสารถูกล็อคใน รายงานกระทบยอดธนาคารแล้ว ต้องไปปลดล็อค ก่อนถึงจะสามารถแก้ไขเอกสารได้ ยกเว้นในกรณีที่ต้องการแก้ไขการลงบัญชี สามารถแก้ไขได้โดยกำหนดสิทธิ์ให้สามารถแก้ไขการลงบัญชีได้



💡 Nested Tip: กรณีต้องการแก้ไขยอดภาษี ผู้ใช้จำเป็นต้องไปแก้ไขที่เอกสารแต่ละฉบับ ไม่สามารถแก้ไขจากตารางภาษีได้ เนื่องจากตารางแสดงเสมือนรายงานเท่านั้น




ยื่นภาษี VAT


ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อทำการยื่นภาษีเสร็จแล้ว


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษี
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. ตรวจสอบความครบถ้วน และถูกต้องของเอกสาร
  6. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ยื่นภาษี




ถอยเอกสาร


ขั้นตอนนี้เป็นเพียงขั้นตอนการเปลี่ยนสถานะรายงานจาก ยื่นภาษีแล้ว เป็น รอดำเนินการ โดยควรดำเนินการเมื่อยังทำการยื่นภาษีไม่แล้วเสร็จ


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษี
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก ถอยเอกสาร




พิมพ์รายงานภาษีขาย


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก พิมพ์รายงานภาษีขาย




พิมพ์รายงานภาษีซื้อ


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก พิมพ์รายงานภาษีซื้อ




พิมพ์ ภ.พ. 30


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก แก้ไข
  5. กด ฝั่งขวาของปุ่มบันทึก เลือก พิมพ์ ภ.พ.30




พิมพ์ GL


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการพิมพ์เอกสาร
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก พิมพ์ GL




ยื่นเพิ่มเติม


ขั้นตอนนี้ควรจะทำเฉพาะในกรณีที่พบว่าบันทึกรายการไม่ครบ เพราะจะมี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามระยะเวลาที่ยื่นล่าช้า


  1. เลือกเมนู บัญชี และ ภาษี
  2. กดแท็บ 1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
  3. เลือกรายงาน VAT ที่ต้องการยื่นภาษีเพิ่มเติม
  4. กดปุ่มดำเนินการ ' ... ' เลือก ยื่นเพิ่มเติม
  5. ตรวจดูความครบถ้วนของเอกสาร
  6. กด บันทึก



💡 Nested Tip: ตัวเลือกยื่นเพิ่มเติมจะปรากฏให้เลือกเฉพาะ รายงานที่มีสถานะ ยื่นภาษีแล้ว เท่านั้น โดยท่านสามารถเปลี่ยนรายงานเป็นสถานะ ยื่นภาษีแล้ว ได้โดย กด 'ยื่นภาษี'


💡 Add-on ตั้งค่าระดับสูง: ในกรณีที่ต้องการปรับเปลี่ยนรายละเอียดสิทธิ์ของแต่ละบทบาท เช่น จากบทบาทที่มีอยู่อยากจะตั้งค่าเพิ่มเติม สามารถติดต่อ sales@nested.co.th





รายละเอียดในเอกสาร


หัวเอกสาร


  • วันที่ ตั้งค่าเริ่มต้นทุกสิ้นเดือนภาษี


  • สาขา ตั้งค่าเริ่มต้นตามบริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม อ้างอิงตั้งค่าบัญชี


  • เดือน ตั้งค่าเริ่มต้นตามเดือนภาษี


  • บันทึกบัญชี เลือก หากต้องการบันทึกบัญชีปิดภาษีซื้อ-ขาย




ตารางภาษีขาย


  • วันที่ วันที่เอกสาร


  • เลขที่เอกสาร เลขที่เอกสาร


  • วันที่ใบกำกับ วันที่บนใบกำกับภาษี


  • Vat No. เลขที่เอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม


  • ลูกค้า ชื่อลูกค้า


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก


  • สาขา เลขที่สาขา ในกรณีที่ใส่เลขไม่ถูกต้องหรือไม่ครบ???


  • ยอดขาย ยอดขายของเอกสาร


  • 0% ยอดภาษี 0%


  • ยกเว้น ยอดภาษียกเว้น


  • ฐานภาษี มูลค่าฐานภาษี


  • VAT 7% ยอดภาษี 7%


  • หมายเหตุ คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม



💡 Nested Tip: ข้อมูลในตารางนี้จะไม่สามารถแก้ไขได้




ตารางภาษีซื้อ | เดือนนี้


  • วันที่ วันที่เอกสาร


  • เลขที่เอกสาร เลขที่เอกสาร


  • วันที่ใบกำกับ วันที่บนใบกำกับภาษี


  • VAT No. เลขที่เอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม


  • คู่ค้า ชื่อคู่ค้า


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก


  • สาขา เลขที่สาขา ในกรณีที่ใส่เลขไม่ถูกต้องหรือไม่ครบ???


  • ยอดเงิน ยอดซื้อของเอกสาร


  • VAT ยอดภาษี 7%


  • หมายเหตุ คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม



💡 Nested Tip: ผู้ใช้งานระบบสามารถกดเลือกรายการ จากนั้น คลิกเมาส์ปุ่มขวาบนรายการที่ต้องการแล้วเลือก 'ย้ายไปเดือนถัดไป' ได้ในกรณีที่ยังไม่ต้องการใช้ภาษีซื้อรายการนั้นๆในเดือนนี้




ตารางภาษีซื้อ | เดือนถัดไป


  • วันที่ วันที่เอกสาร


  • เลขที่เอกสาร เลขที่เอกสาร


  • วันที่ใบกำกับ วันที่บนใบกำกับภาษี


  • VAT No. เลขที่เอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม


  • คู่ค้า ชื่อคู่ค้า


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก


  • สาขา เลขที่สาขา ในกรณีที่ใส่เลขไม่ถูกต้องหรือไม่ครบ???


  • ยอดเงิน ยอดซื้อของเอกสาร


  • VAT ยอดภาษี 7%


  • หมายเหตุ คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม



💡 Nested Tip: ผู้ใช้งานระบบสามารถกดเลือกรายการ จากนั้น คลิกเมาส์ปุ่มขวาบนรายการที่ต้องการแล้วเลือก 'ย้ายไปเดือนนี้' ได้ในกรณีที่ต้องการใช้ภาษีซื้อรายการนั้นๆในเดือนนี้




ตารางภาษีซื้อ | เกิน 6 เดือน


  • วันที่ วันที่เอกสาร


  • เลขที่เอกสาร เลขที่เอกสาร


  • วันที่ใบกำกับ วันที่บนใบกำกับภาษี


  • VAT No. เลขที่เอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม


  • คู่ค้า ชื่อคู่ค้า


  • เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก


  • สาขา เลขที่สาขา ในกรณีที่ใส่เลขไม่ถูกต้องหรือไม่ครบ???


  • ยอดเงิน ยอดซื้อของเอกสาร


  • VAT ยอดภาษี 7%


  • หมายเหตุ คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม



💡 Nested Tip: ในกรณีที่วันที่ใบกำกับภาษีย้อนหลังเกิน 6 เดือน จะไม่สามารใช้สิทธิ์ภาษีซื้อได้ ดังนั้นใบกำกับภาษีที่เกิน 6 เดือน จะต้องแยกรายการออกมาเพื่อ บันทึกบัญชีภาษีซื้อนั้นเข้าเป็นส่วนหนึ่งของราคาสินค้าหรือบริการที่กิจการได้จ่ายออกไป




ตารางชำระเงิน


  • วันที่ Statement วันที่ตัดชำระเงินออกจากบัญชีธนาคาร


  • ชำระโดย เลขที่บัญชีธนาคาร


  • เลขที่เช็ค ระบุเลขที่เช็ค ในกรณีชำระเงินด้วยเช็ค


  • ยอดเช็ค จำนวนเงินบนเช็ค


  • ยอดคงเหลือ จำนวนเงินคงเหลือในเช็ค


  • วันที่เช็ค วันที่บนเช็ค


  • หมายเหตุ


  • ค่าธรรมเนียมธนาคาร ระบุค่าธรรมเนียมธนาคาร (ถ้ามี)


  • รวม ยอดชำระเงินจากบัญชีธนาคาร




ตารางบันทึกบัญชี GL


  • รหัสบัญชี ผังบัญชีที่ถูกผูกกับรหัสสินค้า และคู่ค้าที่เลือก


  • เดบิต ยอดฝั่งเดบิต


  • เครดิต ยอดฝั่งเครดิต


  • CC Cost Center


  • หมายเหตุ




ท้ายเอกสาร


  • หมายเหตุ[คู่ค้า] คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติมที่ต้องการแจ้งให้คู่ค้าทราบ โดยจะปรากฏอยู่บนเอกสารที่พิมพ์ออกมา


  • หมายเหตุ[ภายใน] คำอธิบาย หรือข้อมูลเพิ่มเติม


  • เอกสารแนบ แนบเอกสารสำคัญที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบ Payment Advice จากธนาคาร และ ใบเสร็จรับเงินจากคู่ค้า





การเชื่อมโยง

เอกสารในขั้นตอนนี้จะเชื่อมโยงต่อไปยัง


  • Dashboard : กระแสเงินสด


  • งบทดลอง


  • สมุดรายวันจ่าย


  • งบพิสูจน์ยอดเงินฝาก


อัปเดตเมื่อ: 27/11/2021